Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости

Под налогом на недвижимость понимается налог, взимаемый региональным бюджетом исходя из подвальной стоимости имущества. Его размер определяется в зависимости от подземной оценки имущества. В течение года перечисляются квартальные авансы и выплачивается окончательная годовая сумма. Для расчета налога на недвижимость от подземной стоимости объекта необходимо определить базу, коэффициент и прибыль.

Кто уплачивает налог на имущество

В налоге на недвижимость Ли — это организация, владеющая имуществом на правах собственности. Участки и мобильная недвижимость не облагаются налогом.

В течение года налогоплательщики накапливают квартальные авансовые платежи и уплачивают общую годовую сумму. Для расчета налога на недвижимость по подземной стоимости необходимо определить базу, налоговую ставку и льготы.

Основой для расчета налога является стоимость недвижимости. Это среднегодовая или подземная стоимость. В соответствии со среднегодовой стоимостью налог рассчитывается, если имущество рассматривается как основной актив и не облагается налогом в соответствии с его подземной стоимостью. В последнем случае объект должен быть включен в специальный региональный справочник или относиться к облагаемой налогом стоимости в соответствии с региональным законодательством.

О том, как рассчитать и уплатить налог на имущество организации, на основе «КонсультантПлюс» специалист подробно рассказал в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите тестовый доступ и бесплатно перейдите на готовое решение.

Для объектов-полуфабрикатов, а также объектов, не числящихся на балансе в качестве основных средств, для домов и гаражей, налог исчисляется только с подземной стоимости. Если оценка подземных расходов не проводилась или местным законодательством не предусмотрено налогообложение, налог не должен исчисляться со среднегодовой стоимости.

При применении упрощенной системы налогообложения налог уплачивается только в отношении имущества, имеющего подвальную и стоимостную оценку.

В контексте верхнего предела налог уплачивается только на имущество, не используемое в сельскохозяйственной деятельности.

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости

Налоговый кодекс устанавливает общую ставку в размере 2 % на стоимость земли, и местные власти могут поддерживать или снижать эту ставку. Для различных видов имущества и/или подземных ценностей могут устанавливаться различные коэффициенты.

Для некоторых видов недвижимости предусмотрены пониженные ставки.

Чтобы узнать ставку для конкретного региона, можно воспользоваться специальным источником Федеральной налоговой службы (https: /www. nalog. ru/rn77/service/tax/). Если ставка для региона не указана, следует применять значение, установленное статьей 380 Федерального налогового кодекса РФ.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Налог на недвижимость по каждому объекту рассчитывается отдельно, базовая величина для расчета берется на 1 января текущего года.

Аванс = кадастровая стоимость х 1/4 х коэффициент

Окончательный налог за год рассчитывается следующим образом

Сумма платежа = стоимость земли x ставка налога — авансы за кварталы 1, 2 и 3

Если объекты находятся в общей совместной собственности, каждый собственник рассчитывает налог в соответствии со своей долей.

Как рассчитать налог на имущество организаций по кадастровой стоимости в особых случаях

При расчете авансовых платежей и налога на имущество от стоимости подвала 2024 года могут применяться следующие способы

Преимущества.

При возникновении льготы процесс расчета налога зависит от вида льготы. Если ни одна часть объекта не облагается налогом, то аванс рассчитывается следующим образом

Аванс = (стоимость участка — необлагаемый участок) x 1/4 x налоговая ставка

Затем налог за год определяется по типу.

Платеж = (стоимость земли — необлагаемый участок) x ставка налога — авансы за 1, 2 и 3 кварталы.

В рамках прибыли, если сумма, уплаченная в бюджет, уменьшается, аванс рассчитывается по типу

Аванс = стоимость земли x 1/4 x процент — уменьшение прибыли

Годовой налог на имущество рассчитывается следующим образом

Сумма платежа = (стоимость земли x ставка налога) — (прибыль, уменьшающая годовой налог + авансы за 1, 2, 3 кварталы)

Как рассчитывается налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости, если стоимость помещения не определена

Если стоимость подвала была определена для всего здания, необходимо рассчитать стоимость помещения, относящегося к этой площади, относительно общей площади объекта следующим образом

Налоговая база = (площадь помещения / площадь всего объекта) x стоимость земли объекта

Далее аванс и налог на недвижимость с реалистичной стоимости рассчитываются обычным способом.

Расчет налога на недвижимость исходя из стоимости земли: неполный период владения

Если объект находился в собственности налогоплательщика в неполном году, налог рассчитывается в общем порядке и применяется ставка оккупации. Например, 7/12 — это обычный простой процент. Чтобы определить его стоимость, необходимо разделить целое число месяцев, прежде чем переходить к владению в течение года или квартала.

Имущество считается принадлежащим одному месяцу, если

После этого месяц включается в расчет коэффициента. Если право собственности было зарегистрировано с 16-го по конец месяца или утрачено с 1-го по 15-й день, месяц в расчет не включается. С учетом коэффициентов аванс рассчитывается следующим образом

Аванс = стоимость земли x 1/4 x ставка x коэффициент

Годовой налог рассчитывается следующим образом.

Платеж = стоимость земли x коэффициент налога x коэффициент — авансы за 1, 2 и 3 кварталы.

Право собственности может быть прекращено в связи с утратой или уничтожением. Для этого в налоговый орган подается заявление, к которому должен быть направлен документ, подтверждающий это. После рассмотрения заявления проверяющая служба сообщает налогоплательщику, что налог больше не взимается или что оснований для прекращения нет. Инспекция также может приостановить взимание налога на основании данных, предоставленных другими организациями. В любом случае начисление налога приостанавливается с первого числа месяца, в котором было уничтожено имущество.

Если имущество изымается в принудительном порядке, то налог перестает исчисляться после даты регистрации даты прекращения права собственности на объект налогообложения.

Итоги

Особенности расчета налога на имущество исходя из стоимости подвального помещения зависят от применения налоговой ставки, наличия льгот и срока владения.

Более полную информацию по данному вопросу можно найти на сайте КонсультантПлюс. Бесплатный пробный доступ к системе на 2 дня.