- Как единый налоговых платеж влияет на уплату НДФЛ
- Как платить НДФЛ с зарплаты и аванса в 2023 году
- Новая обязанность бухгалтера с 2023 года — подача уведомлений в ФНС
- Уведомления по подоходному налогу для физических лиц с 2023 года
- Как заполнить уведомление об исчисленном подоходном налоге для физических лиц в 2023 году
В 2023 году полностью изменился порядок возврата подоходного налога из бюджета. Вступил в силу Единый механизм бюджетного согласования (ЕМБС), изменились сроки уплаты и сроки представления отчетности. Бухгалтеры должны подавать новые уведомления в ФНС и, самое главное, платить налог на доходы физических лиц с авансов. Узнайте, как платить налог на доходы физических лиц с авансов и представлять ежемесячные уведомления по налогу на доходы с 1 января 2023 года.
Важно! Актуальные инструкции и образец заполнения расчета 6-НДФЛ.
ВАЖНО! Обо всех актуальных изменениях по зарплатному налогу на 2024 год читайте в статье «Все ставки зарплатного налога на 2024 год: таблицы, примеры расчетов».
С 1 января 2023 года в России действует новый механизм сверки расчетов с Федеральной налоговой службой. Она получает единый налоговый платеж на единый счет федерального налога. Налогоплательщик заменяет баланс единой налоговой службы единым платежом без детального анализа КБК, а ФНС снимает деньги на основании деклараций, расчетов и уведомлений по налогам и взносам.
Несмотря на введение единого налогового законодательства, в 2023 году платить налоги и взносы по-прежнему можно будет по-старому — через обычные платежные карты. Читайте, как платить подоходный налог и взносы по-старому, в разделе «Зарплата» для физических лиц.
Введение Единого налогового закона изменило работу бухгалтеров, в том числе их работу с подоходным налогом с физических лиц. Теперь сотрудники должны платить НДФЛ при каждом получении дохода, в том числе аванса по зарплате.
Чтобы учесть изменения, потренируйтесь рассчитывать авансы по зарплате в 2023 году. Уроки Высшей налоговой академии «Обязательства перед сотрудниками: что нужно изменить в расчете и штатном расписании» расскажут, как работать с зарплатой, пособиями и питанием.
Как единый налоговых платеж влияет на уплату НДФЛ
В 2023 году изменился срок сдачи налоговых деклараций, включающих налог на доходы физических лиц. Срок представления расчетов 6-НДФЛ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Когда отправлять расчеты 6-НДФЛ в 2023 году:
Введены новые сроки уплаты налога — до 28 числа соответствующего месяца. А по подоходному налогу с физических лиц введен более совершенный процесс расчета, не сопоставимый с правилами 2022 года.
Дмитрий Морозов, сотрудник Федеральной налоговой службы, разработавший новую форму справки по налогу на доходы физических лиц, рассказал об уплате налога на доходы физических лиц с авансов и других существенных изменениях в расчете налога.
Новый срок уплаты налога на доходы физических лиц с зарплат 2023 года (с учетом переносов с выходных и праздничных дней):
Сроки уплаты с учетом переносов.
С 23 июля С 23 августа С 22 августа
С 23 августа С 23 августа 22 сентября
29 декабря, последний рабочий день года
Как платить НДФЛ с зарплаты и аванса в 2023 году
С 1 января 2023 года вступают в силу новые правила признания заработной платы в качестве дохода физических лиц для целей подоходного налога.
С 2023 года датой получения заработной платы должна быть дата фактической выплаты дохода работнику (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Датой получения дохода физического лица в виде заработной платы является дата выплаты денежных средств работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Такой же порядок применяется ко всем налоговым доходам в пользу физических лиц, включая отпускные и больничные. Таким образом, подоходный налог с физических лиц следует уплачивать с каждого вознаграждения, включая авансы.
Например, депозиты подлежат выплате 23 апреля 2023 года. Следовательно, подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен в бюджет до 29 мая 2023 года. Срок уплаты налога на доходы физических лиц на месяц раньше — до 28 апреля 2023 года.
Новая обязанность бухгалтера с 2023 года — подача уведомлений в ФНС
Пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса значительно увеличил нагрузку на бухгалтеров. В 2022 году все налоги и взносы уплачивались отдельными платежами по соответствующим КБС. С 1 января 2023 года будет применяться единый налоговый платеж, и средства будут перечисляться в бюджет без анализа вида налога и страховых взносов. Для того чтобы жировка могла предъявить налогоплательщику требование об уплате единого подоходного налога за полный рабочий день, бухгалтер должен представить жировке соответствующее уведомление.
Налоговое уведомление, авансовые платежи по налогу, формы представления отчетности по страховым взносам, рассчитанные по формуле и приказу ФНС за год ЕД-7-8/178@ 03. 03. 2022.
По всем видам налогов (предоплаченных) и страховых взносов, когда оплата должна быть произведена раньше срока подачи заявления или не предоставлена выписка, необходимо подать уведомление (KND 1110355).
Крайний срок — 25-е число месяца, соответствующего трем дням, предшествующим оплате.
Уведомления по подоходному налогу для физических лиц с 2023 года
При формировании уведомлений о подоходном налоге для физических лиц с 2023 года бухгалтерам необходимо учитывать новый порядок признания доходов для расчета подоходного налога для физических лиц. В раскрытии должна содержаться информация о сумме налога на доходы физических лиц, исчисленной и удержанной с 23-го числа месяца, в котором подается уведомление, до 22-го числа текущего месяца.
Уведомление о годовой исчисленной сумме подоходного налога для физических лиц, исчисленной и удержанной налоговым инспектором за период с 23 декабря по 31 декабря.
Как заполнить уведомление об исчисленном подоходном налоге для физических лиц в 2023 году
В новом уведомлении об исчисленном подоходном налоге для физических лиц с 1 января 2023 года будут указаны
Порядок представления в ФНС уведомлений о доходах физических лиц в 2023 году стандартизирован. Форму КНД 1110355 можно, например, направить в налоговую инспекцию в электронном виде по защищенным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Если у организации или ИП есть право отчитываться по бумагам, то уведомление об исчисленном налоге на прибыль за 2023 год можно подать в ФНС и на бумаге.